9.2.1  付款单

• 一切现金支付业务均须事先填制付款凭单；
• 业务过程中，要以严格的凭证稽核工作为基础，有关经办人都要逐个办理后在付款凭单上签字，以工业企业的材料采购为例，其业务过程应是:仓库部门提出采购要求→计划部门列入计划后提交采购部门→采购部门提交行情表给领导审批→采购部门采购→仓库部门验收→采购部门核对发票、数量、规格并认可，在这一业务过程中，有关人员都要在付款凭单上签字；
• 上述稽核工作完成后，由会计部门负责应付帐款的人员保管付款凭单，按付款先后顺序放置；
• 付款期限到时，将付款凭单及附属凭证送交财务主管，批准付款;对于现购和其他现付业务，凭单要立即送财务主管批准付款；
• 出纳部门只能对已经批准付款的凭单付款，从而使授权付款与经办付款的职责明确分开；
• 出纳部门办理付款手续后，将两份副联送交会计部门，一份由负责应付帐款的人员，连同已注销的付款凭单及附属凭证归入已付款凭单档案，另一份则据以记帐；
• 传递中的凭单不得再交给填制人员处理，凭单送回会计部门之前，必须在付款人员的严格监督下对已付款凭单及附属凭证进行注销，以防止不法行为。

9.2.2  收款单